年度经营计划解决方案

年度经营计划的内容

年度经营计划的内容分类

1）、按计划的对象分类

年度综合经营计划——年度经营等综合性计划

年度个别经营计划——项目计划及个别投资计划

经营计划通常指的是年度经营计划。与此相对，将不适合列入通常的年度经营计划，而只是个别地进行实施的计划称之为项目计划。

实际上，项目计划中含有哪些内容是很难分类的，但整理后大致有下面三类。

现在正在企划、调查的工作，今年只计划了费用的支出（企划部门）

现在已完成企划进行投资，营销活动（生产、销售）正在准备，今年度已预测会出现大幅度赤字的计划（企划生产部门、企划营业部门）。

投资已完成，正处于营销活动中，现仍未达到盈亏分歧点的计划（育成生产部门、育成营业部门）

从经营的角度大体将上述部门看作进行中的项目，从下年度的经营计划的对象中分离出来。有必要按照项目类别，各个项目的各阶段，对其企划—投资—营销准备—营销开始—利益确保进行计划。

因而，以1年为期限来限定下年度时，项目（1）成为企划计划，项目（2）为投资计划，项目（3）应该包含营销开始计划。

结果，期限为1年的短期经营计划成为集合了经营计划和1年的各项目计划的综合计划。

2）、按内容性质分类：定性的综合计划、利益计划

年度经营计划中包含有年度利益计划，除去利益计划外，年度经营计划还有具体内容如下：

年度商品（产品）开发（管理）计划

年度市场、渠道、客户开发（管理）计划

年度销售体系开发（管理）体系

年度技术开发（管理）计划

年度财务计划

年度人事计划

年度管理体系开发计划

也就是说，年度经营计划是将商品（产品）、市场、销售（生产）体系，与人和资金结合起来，事先计划在下一年度的一年内实现多少利益的计划，这些计划的最终结论就是年度利益计划。年度利益计划的内容是由下面四大部门构成：

年度损益计划（P/L）

年度生产性计划（效益计划）

年度财务计划（B/S）

年度资金收支计划（C/F）

 3)对年度利益计划的思考

年度利益计划是“利益”计划，既不是销售计划也不是费用计划。

企业的年度经营计划的目的在于追求利益，所以要计划如何创造出这份利益。年度利益计划可用下面的方程式来表现。

1)式销售额—费用=利益

2)式利益+费用=销售额

3)式利益=销售额—费用利益+费用=销售额

1式是主张“销售额一定，从中减去必要的费用后剩余的就是利益”的方程式。但是，（主张？）利益是结果。也就是说，以利益为中心的主张在这个方程始终没有得到体现。

2式首先从主张利益的角度出发，所以其利益计划的含义比1式强。也就是说，这个方程式所主张的是：“要确保必要的利益，加上必要的支出费用，然后明确必须确保的销售额。”

该思考方式先于销售额而考虑费用，“因为这些费用是必要的，为了确保这些费用的支出，必须实现这个销售额，”。但这种思考方式还是不太妥当。以该方程式制定的利益计划，对于营销部门来说，等于强制无视现实状况的销售额，结果往往会失败。

3式首先设定必要的利益，接下来决定合理并且是可能实现的销售额，从而明确只能支出的费用。

利益体现企业的主张，销售额体现营销现实的状况及实现的可能性，然后将费用控制在与适应的程度，进而彻底有效的活用费用。因此可以说，这是比较正确的思考方式。

现实的利益计划，其正确的制定方式必须立足于上述方程式3所体现的思考方式来进行。

本项目的计划制定的本质是以3为基础的。

但是，在实践的经营活动中，确切的年度计划是在“利益—销售额—费用”“费用—销售额—利益”“利益—销售额—费用”的探索过程中制定出来的，无论在怎样的状态下，都不可以忘记“利益的设定”优先于一切。